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本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确(què)认(rèn)交易(yì)完(wán)成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货(huò)款是(shì)用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎ80寸电视尺寸长宽多少n)或(huò)预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一(yī)次性(xìng)收取的(de)租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增(zēng)值税发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得(dé)的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的(de)税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳(nà)部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企80寸电视尺寸长宽多少业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资(zī)产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加(jiā)。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介(jiè)绍到(dào)此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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