日(rì)前，财政部(bù)会计司、国务院国资委财管运行局、证监会会计部(bù)有关负责人就(jiù)《国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务(wù)所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法》）有关问(wèn)题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办(bàn)法》的背(bèi)景是什(shén)么(me)？

　　答：审计质量关乎公众利益(yì)。企业通过规范的(de)流程、科学的评价，选聘专业(yè)胜任能力(lì)强、执业质量高的会计师事务所，有利于保证审计报告的质量。当前，国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所相(xiāng)关工作(zuò)尚存在制(zhì)度不完善(shàn)、流(liú)程不规范等问题，制(zhì)约(yuē)审计质量的提高。一(yī)是会计师事务所选聘流程亟待规范。部分(fēn)企业选聘会计师事务(wù)所时，未明(míng)确具(jù)体评分标准。二是恶性竞争(zhēng)现象仍有发(fā)生。个别企(qǐ)业在招标过程中简单把低价作为(wèi)选聘的(de)首要(y《风起陇西》讲述了什么故事，《风起陇西》讲述了什么故事情节ào)条件，个(gè)别(bié)会计师(shī)事务所以远低于(yú)项目成本为(wèi)代价(jià)承接业务，引发恶性竞争，导致审计(jì)资源投入不足，审计质量难(nán)以得(dé)到有效(xiào)保证(zhèng)。三是会(huì)计师事务所轮换政策有待健(jiàn)全完(wán)善。各(gè)类国企做法不一，执(zhí)行尺(chǐ)度不一，亟需形成统一规范的轮(lún)换制度，实现轮(lún)换年限和(hé)审(shěn)计成本(běn)、审计(jì)风险之间的(de)合理(lǐ)平衡。四是审(shěn)计委(wěi)员会责任有待(dài)进一(yī)步压实。

　　《国务(wù)院办公厅关于进一步规范(fàn)财务审(shěn)计秩(zhì)序 促(cù)进(jìn)注册(cè)会计师行业(yè)健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号(hào)，以下简称国办发30号(hào)文）明确要求推进以质量为导向的(de)会计(jì)师事务所选聘机(jī)制建设。为落实上述要求，保护会计(jì)师事务所和利益相关方的合(hé)法权益，规范(fàn)国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所(suǒ)行为(wèi)，促(cù)进(jìn)公平(píng)竞(jìng)争，推动提升审计质量，财政部会同国务院国资(zī)委、证监会(huì)制定(dìng)印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起草发布经历了哪(nǎ)些过(guò)程(chéng)？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文(wén)《风起陇西》讲述了什么故事，《风起陇西》讲述了什么故事情节印发(fā)后(hòu)，我们即启动了《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》的制定工作，开展了(le)针对性的(de)调查研究，会同国务院国资委、证监会起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论(lùn)稿(gǎo)，在征(zhēng)求相关(guān)单位(wèi)意见、组织专家专题研讨基础(chǔ)上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了《财政部办公厅关(guān)于征(zhēng)求〈国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所管理办(bàn)法（征(zhēng)求(qiú)意见稿）〉意(yì)见的函(hán)》（财(cái)办会〔2022〕10号），面(miàn)向社(shè)会公众征求(qiú)意见(jiàn)，共收到书面(miàn)反馈65份，合计(jì)反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》重点突出、内容(róng)全面、指导性强、可操作(zuò)性(xìng)高，有助于推(tuī)进建立(lì)以质量为导向的(de)会(huì)计(jì)师事务所选(xuǎn)聘机制，有(yǒu)助于(yú)规范国有企业、上市(shì)公司选聘会(huì)计师(shī)事(shì)务(wù)所行为，促进注册会(huì)计师行业的公平(píng)竞争，提升审计质量。同时，部分(fēn)反馈意见(jiàn)提出(chū)了一些具体的修改建议。我们(men)对所有反(fǎn)馈意(yì)见(jiàn)进行(xíng)了(le)认(rèn)真梳理(lǐ)，并充分吸收(shōu)采纳。在反复研讨、征求相关部门(mén)意见的基础(chǔ)上(shàng)，对(duì)征求意见稿作(zuò)了(le)进(jìn)一步修改完善。

　　问(wèn)：《选聘办法(fǎ)》的主要内容(róng)是什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是总体(tǐ)说明，主(zhǔ)要包括制定依据(jù)、适用的企业(yè)范围、适用的选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点(diǎn)流程规范，对选聘决策机构(gòu)、选聘方式、公开选聘的重点环节、评价要(yào)素、质量管理水平和(hé)审计费(fèi)用的(de)分值权(quán)重(zhòng)、具体评分标准、最高限价(jià)、审计费用浮(fú)动等事项进行规定。三是会计师事务所轮(lún)换、项目(mù)合伙人(rén)和注(zhù)册(cè)会计师(shī)轮换、信息披露等重(zhòng)点(diǎn)事项规范。四是监(jiān)督检查。五(wǔ)是附则。

　　从(cóng)具体内(nèi)容(róng)看，主要(yào)对四(sì)方面内容进行(xíng)了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞(jìng)争，突(tū)出(chū)质(zhì)量(liàng)导向。《选聘办法》规(guī)定，质量管理水(shuǐ)平的分(fēn)值权重应不低于40％，审计费用报价的(de)分值权重应不高于15％。要求(qiú)将所有会计师事务(wù)所的报价平均值作为选聘(pìn)基(jī)准价，并给出了(le)审计(jì)费用(yòng)报价得分公式。评(píng)价要素至少应当包(bāo)括审(shěn)计(jì)费用报价、事务(wù)所资(zī)质(zhì)条件、执(zhí)业记录、质量管(guǎn)理水(shuǐ)平、工作(zuò)方(fāng)案、人(rén)力及其他资源配备(bèi)、信息安全管理、风(fēng)险(xiǎn)承担(dān)能(néng)力(lì)水(shuǐ)平(píng)等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独立性要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有企业（含国(guó)有控股上市公司）连续聘(pìn)用同(tóng)一会计师(shī)事务所的(de)时间不超过8年，确有需(xū)要的，可按规(guī)定延长至不超过10年，之(zhī)后须(xū)开展(zhǎn)轮换。为做好平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔(xián)接方式(shì)，如果(guǒ)国有企(qǐ)业当前(qián)执行的轮换规定与《选聘(pìn)办法》存在不一致、或者没有规定的(de)，由履行出资人职责的机构统筹安(ān)排，两(liǎng)年内(nèi)完(wán)成衔接工作。对于审计项(xiàng)目合伙人(rén)和签字注册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了(le)不同情形下的(de)轮换要求(qiú)和冷却期制度。

　　三(sān)是促进公平竞争。根据《注册(cè)会(huì)计师(shī)法》等法律规定，会(huì)计师事务所承接(jiē)业务(wù)不受行政(zhèng)区域、行业限制，各类会计师事务所是(shì)平(píng)等经营主体(tǐ)，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定的各项(xiàng)标准(zhǔn)适(shì)用于中国境(jìng)内依法成(chéng)立的所有会计师事务所(suǒ)，一视同仁(rén)。明(míng)确(què)要求企(qǐ)业在选聘会计师事务所过程中，应当保障选聘(pìn)工作公(gōng)平(píng)、公正进行。企业采(cǎi)用公(gōng)开选聘方式的(de)，应当公(gōng)开选聘信息、评(píng)价要素和评分标(biāo)准，保证合理的(de)准(zhǔn)备应(yīng)聘时(shí)间，公示选聘结果。明确(què)要求企业(yè)不得(dé)以不合(hé)理的条件限制(zhì)或者排斥潜在(zài)拟(nǐ)应(yīng)聘会(huì)计(jì)师事务所，不得为个别会计师事(shì)务(wù)所量(liàng)身(shēn)定制选(xuǎn)聘条件。

　　四是压实审计委(wěi)员会(huì)责(zé)任。《选聘办(bàn)法》明确，审计委员会的职责包括：制定(dìng)选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所的(de)政(zhèng)策、流(liú)程及相关内部控制制度，提(tí)议(yì)启动选(xuǎn)聘工作、审议选聘文件、确定评价(jià)要素和具体评分标准、监(jiān)督选聘过(guò)程、提出拟聘任(rèn)会计(jì)师事务所和审(shěn)计(jì)费用建议，监督(dū)及评估会计师事务所审计工作，定期向董事会提交会计师事(shì)务所履(lǚ)职(zhí)情况报告和审(shěn)计委(wěi)员会监督情(qíng)况报告等。审(shěn)计委(wěi)员会(huì)应当重(zhòng)点关注的事项包括(kuò)：企(qǐ)业可能存在不合理变更会计师事(shì)务所的情形、聘(pìn)任胜任能力不足的会计师(shī)事(shì)务所、审计独(dú)立性存(cún)疑、审计费用变动较大、轮换会计(jì)师事务所和主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号(hào)文的重要制(zhì)度(dù)安排，各级财政(zhèng)部门、国有资产(chǎn)监督(dū)管(guǎn)理机构、证(zhèng)券(quàn)监(jiān)督(dū)管理机构应当(dāng)高度重视，进一(yī)步增强责任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的有效实(shí)施。一是加大宣传和指导力度，从企业和会计师事(shì)务所两个层面做好(hǎo)培训，做好过渡期(qī)衔接工(gōng)作。各(gè)地可结合(hé)本地区实际(jì)情况进一(yī)步(bù)探索选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所具体(tǐ)指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规范选聘。二是加(jiā)大监督检查力(lì)度，切(qiè)实做好事中(zhōng)事后监管(guǎn)，对违反规定的(de)企业和(hé)会计师事务(wù)所要依法严肃处理。三是各级财政部门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券(quàn)监(jiān)督管理机构(gòu)要(yào)加强沟通协调，健全完善(shàn)工作机制，密切协作，形(xíng)成合力，认真做(zuò)好贯(guàn)彻实(shí)施《选聘办法(fǎ)》的各(gè)项工作。

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