日(rì)前，财政(zhèng)部(bù)会(huì)计(jì)司(sī)、国务院(yuàn)国资委财管运行局、证监会会计部有关(guān)负责人(rén)就《国(guó)有企业、上市(shì)公司选聘会计师(shī)事务所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘办法(fǎ)》）有(yǒu)关问(wèn)题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办(bàn)法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎公(gōng)众利益。企业(yè)通(tōng)过规范的(de)流程(chéng)、科学的评价，选(xuǎn)聘专业胜任能力(lì)强、执业(yè)质(zhì)量高的会计师事(shì)务所，有利(lì)于保证审计报告的质量。当前，国(guó)有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所相(xiāng)关工作尚存在制度不(bù)完善、流程(chéng)不规(guī)范等(děng)问题，制约审计质量(liàng)的提高(gāo)。一是会计师(shī)事(shì)务所选聘流(liú)程亟(jí)待规范。部分企业(yè)选聘会计(jì)师事(shì)务所时(shí)，未(wèi)明确具体评(píng)分标准(zhǔn)。二是恶性(xìng)竞争现象仍(réng)有(yǒu)发生。个(gè)别企业在招(zhāo)标过程中(zhōng)简(jiǎn)单把低(dī)价作为(wèi)选(xuǎn)聘的首要条(tiáo)件，个别会计师(shī)事务所(suǒ)以远(yuǎn)低于项目(mù)成本为代价(jià)承接业务，引发(fā)恶(è)性竞争，导(dǎo)致审计资源投入不足，审计质量难(nán)以得到有效(xiào)保(bǎo)证。三是会(huì)计师事务(wù)所轮换政策有待健全(quán)完(wán)善。各类国企做法不一，执行尺度(dù)不一，亟需形成统一(yī)规范的轮换制度，实(shí)现(xiàn)轮(lún)换年限和审计成本、审计(jì)风险之间的合理(lǐ)平衡。四是审计委员会责任(rèn)有(yǒu)待进一步(bù)压实(shí)。

　　《国务(wù)院办公厅关(guān)于(yú)进一(yī)步规范财务审计秩(zhì)序 促进注册会计师行业(yè)健(jiàn)康(kāng)发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号文）明确要求推进以质(zhì)量为导向的会计(jì)师事务所选聘机制建设。为落(luò)实(shí)上述要求，保(bǎo)护会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务(wù)所和利益(yì)相关方的(de)合法权益，规范国(guó)有企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所行为，促进公平竞争(zhēng)，推动提升(shēng)审(shěn)计(jì)质量，财(cái)政(zhèng)部(bù)会同国务院国资委、证(zhèng)监会制(zhì)定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印(yìn)发后，我们即启动了《选聘办法(fǎ)》的制(zhì)定工作，开展(zhǎn)了针对性(xìng)的调(diào)查研究(jiū)，会同国务院国资(zī)委、证监会(huì)起(qǐ)草(cǎo)了《选聘(pìn)办(bàn)法》讨论稿，在征求相关单(dān)位(wèi)意见、组(zǔ)织专家(jiā)专题研讨基(jī)础上，形(xíng)成(chéng)了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅(tīng)关于征求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)管理办(bàn)法（征(zhēng)求(qiú)意见稿）〉意(yì)见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征(zhēng)求意见(jiàn)，共(gòng)收到书面反馈65份，合计反(fǎn)馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面、指导(dǎo)性(xìng)强(qiáng)、可操作性高，有助于推(tuī)进建立以质量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机制，有(yǒu)助于规范国(guó)有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务(wù)所行为(wèi)，聚丙烯和聚乙烯有什么区别，二聚环戊二烯促进注册(cè)会计师(shī)行业的公平竞争，提升(shēng)审计(jì)质量(liàng)。同(tóng)时，部(bù)分反馈意(yì)见提出了一(yī)些具(jù)体的修改建议(yì)。我们(men)对(duì)所有反馈意见进行了(le)认(rèn)真梳理(lǐ)，并充分吸收(shōu)采纳。在反复(fù)研讨、征求相关部门(mén)意见聚丙烯和聚乙烯有什么区别，二聚环戊二烯的基(jī)础上，对征求意见稿作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内容(róng)是什么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面(miàn)内容：一(yī)是总体(tǐ)说明，主要包括制定依据(jù)、适用的(de)企业范围、适用的选(xuǎn)聘事项等。二是(shì)选聘重点(diǎn)流程规范，对选聘决策机(jī)构(gòu)、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的重点(diǎn)环节、评(píng)价要素、质量管理(lǐ)水(shuǐ)平和审计费用的分值权重、具(jù)体(tǐ)评分标准、最高限价、审计(jì)费用(yòng)浮动等事项进行规(guī)定。三(sān)是会计师(shī)事务所轮换(huàn)、项目合伙人和注册会计(jì)师轮换、信息披(pī)露等重点事项规范。四是监督(dū)检查(chá)。五是(shì)附则(zé)。

　　从具聚丙烯和聚乙烯有什么区别，二聚环戊二烯体内(nèi)容看(kàn)，主要(yào)对四方面内容进(jìn)行(xíng)了(le)规(guī)范：

　　一是(shì)遏制(zhì)恶性竞争，突出质量导向。《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定，质量管理水平的(de)分值(zhí)权重应不低于40％，审计费用报价的分值(zhí)权重应不高于15％。要求将所(suǒ)有(yǒu)会(huì)计师(shī)事务所的报价平均值作为(wèi)选聘基准价，并给出了(le)审计(jì)费用报(bào)价得分公式(shì)。评价(jià)要(yào)素至少应(yīng)当(dāng)包括审(shěn)计费用报(bào)价、事务所资(zī)质条件、执业记录、质(zhì)量管理水平(píng)、工作方(fāng)案、人(rén)力及其(qí)他资(zī)源(yuán)配备、信息安全管理(lǐ)、风险承担(dān)能力(lì)水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换(huàn)规定(dìng)，强化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有(yǒu)控股上市公(gōng)司(sī)）连(lián)续聘用同一会计师事务所的时间不超过8年，确有需(xū)要(yào)的，可按规定延长至(zhì)不超(chāo)过10年(nián)，之后须开展轮换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有企(qǐ)业当前执行的(de)轮换规定与(yǔ)《选聘办法》存(cún)在不(bù)一致(zhì)、或者没有规定的，由履行出(chū)资人(rén)职(zhí)责的机构统筹安排，两年内完成衔接工作。对(duì)于审计项目合(hé)伙(huǒ)人(rén)和签字(zì)注册会计师，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定了不同情形下的轮换要求和冷却(què)期制度(dù)。

　　三是促进公平(píng)竞争(zhēng)。根据(jù)《注册会(huì)计(jì)师法》等法律规定(dìng)，会计师(shī)事务所承接业务不(bù)受行政区域(yù)、行业限制(zhì)，各类会计师事(shì)务所是平等经营主体(tǐ)，依法执业受(shòu)法律(lǜ)保护(hù)。《选聘(pìn)办法》指标(biāo)公开、规则明(míng)确，设(shè)定的各(gè)项标准适(shì)用于中国境内依法成(chéng)立(lì)的所有(yǒu)会计师事务所(suǒ)，一视同仁。明确要求企业在选聘会(huì)计师事务所过程(chéng)中，应当(dāng)保(bǎo)障选聘工作公(gōng)平(píng)、公正进行(xíng)。企业采用(yòng)公开(kāi)选聘方式的，应当公开选聘(pìn)信息(xī)、评(píng)价要素和评(píng)分标准，保(bǎo)证合(hé)理的准备应聘时间，公示(shì)选聘结果。明确要求企业不得以不合(hé)理的条件(jiàn)限制(zhì)或(huò)者排斥(chì)潜在拟应(yīng)聘会计师事务所，不得为个别会(huì)计师事(shì)务(wù)所量身定制选聘条(tiáo)件。

　　四是压实审计委员会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计(jì)委员(yuán)会的职责包括：制(zhì)定选聘会(huì)计师事务(wù)所的政策、流程(chéng)及相关内部(bù)控制(zhì)制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确定评价(jià)要素(sù)和具体评分标准、监督(dū)选聘(pìn)过(guò)程(chéng)、提出拟聘任会(huì)计师事务所和审计费用建议，监督及(jí)评估会计师事务(wù)所审(shěn)计工作，定期向董事会提交会计师事务(wù)所履职情况报告(gào)和审计委员会(huì)监(jiān)督情况(kuàng)报告等。审计(jì)委员会(huì)应当重点关(guān)注的事项包括：企业可能存在不合理(lǐ)变更会计师事务所的情形、聘任(rèn)胜任能力不足的(de)会计(jì)师(shī)事务(wù)所、审计独(dú)立性存疑、审(shěn)计(jì)费(fèi)用变动(dòng)较大、轮换会计师事务(wù)所和主要(yào)人员等。

　　问：如何(hé)做好(hǎo)《选聘(pìn)办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实(shí)国办发30号文的重要制度(dù)安排，各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券(quàn)监督管理机(jī)构(gòu)应当高度(dù)重视，进(jìn)一步增强(qiáng)责任(rèn)意识，精心组(zǔ)织，周密部署(shǔ)，确(què)保(bǎo)《选聘办(bàn)法》的(de)有效(xiào)实施。一是加大宣传和(hé)指导力度，从(cóng)企(qǐ)业和会(huì)计师事务(wù)所两个层面做好培训，做好(hǎo)过渡期衔(xián)接(jiē)工作。各(gè)地可结合本(běn)地区实(shí)际情况(kuàng)进一(yī)步探索选聘会计(jì)师(shī)事务所具体指(zhǐ)引，指(zhǐ)导企业规范选聘。二是加(jiā)大监督检查力度，切(qiè)实做好事中事后监管，对违反规(guī)定的企(qǐ)业和会(huì)计师(shī)事务所要依法严肃(sù)处理。三是(shì)各(gè)级财政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证券监督管理机构(gòu)要加强沟通协(xié)调，健全(quán)完善(shàn)工作机制(zhì)，密(mì)切协作，形成合力，认真做好(hǎo)贯彻实(shí)施《选聘(pìn)办法(fǎ)》的各项工作(zuò)。

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