日前，财(cái)政部会计司、国务院(yuàn)国(guó)资(zī)委财管(guǎn)运行局、证监(jiān)会(huì)会计(jì)部有关(guān)负(fù)责人就《国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师(shī)事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘(pìn)办(bàn)法》）有关问题，回答了记者提问(wèn)。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的(de)背景是什(shén)么(me)？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业通(tōng)过(guò)规范的流程(chéng)、科学(xué)的评价(jià)，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执业质(zhì)量高的会计(jì)师事务所，有利于保证审(shěn)计报告的质量。当前，国有企业、上市公司选聘会(huì)计师事(shì)务(wù)所相关工作尚存在制(zhì)度不完善、流(liú)程不规范(fàn)等问(wèn)题(tí)，制约审(shěn)计质量的提高(gāo)。一(yī)是会计师事务所选聘(pìn)流程亟待规范。部分企业选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)时，未(wèi)明确(què)具体(tǐ)评分(fēn)标准。二是恶性竞争现象(xiàng)仍有发生。个(gè)别企业在(zài)招标过程(chéng)中简单把(bǎ)低(dī)价(jià)作为选聘的首要(yào)条件，个别会计师事务(wù)所以远低于项(xiàng)目成(chéng)本为(wèi)代价承接业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审计资源投入(rù)不足，审计质量难以得到有效保证。三是(shì)会计师事务所轮换政策(cè)有待健全完善。各类国企做法不(bù)一，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统一规范的轮(lún)换制度，实(shí)现轮换年限和审计成(chéng)本、审计(jì)风险之(zhī)间的合理平衡。四是审计(jì)委员会责任有待进(jìn)一步压(yā)实。

　　《国务院办(bàn)公厅(tīng)关于(yú)进一步(bù)规范财(cái)务(wù)审(shěn)计(jì)秩序 促进注册会计师行(xíng)业健康发展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发(fā)30号文）明确要(yào)求(qiú)推进以质(zhì)量为导向的会计师(shī)事务所选(xuǎn)聘机制建设(shè)。为落实上(shàng)述要求，保护会计师事(shì)务所和利(lì)益(yì)相关方的(de)合法(fǎ)权益，规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所行(xíng)为，促进公(gōng)平竞(jìng)争，推动提升审(shěn)计质量，财(cái)政部会同国务院国资委、证监会制定印发(fā)了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发(fā)30号文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制(zhì)定工(gōng)作，开展了针对(duì)性的调(diào)查研究(jiū)，会同国务院国资委、证(zhèng)监会起草了《选聘办(bàn)法》讨论稿，在征(zhēng)求相关单位意(yì)见、组织专(zhuān)家专题研讨基础(chǔ)上，形成(chéng)了(le)征求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印(yìn)发了《财政部办(bàn)公(gōng)厅关于(yú)征(zhēng)求〈国有企(qǐ)业、上市公(gōng)司选聘会计师事务所管(guǎn)理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求意见(jiàn)，共收(shōu)到书面(miàn)反馈65份，合计(jì)反(fǎn)馈意见319条。反馈(kuì)意见总体认为，《选聘办法》重点突(tū)出(chū)、内容全面、指导性强(qiáng)、可操作性高，有助于推(tuī)进建立以(yǐ)质量为(wèi)导(dǎo)向的会计(jì)师(shī)事务所选聘机制，有助于规范国(guó)有企业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所行为，促进注册会计师行业的公平(píng)竞争，提(tí)升审计质(zhì)量。同时，部(bù)分反馈(kuì)意见提出了一些具体的修改建议。我(wǒ)们对所有反馈意见(jiàn)进(jìn)行了认真梳理，并充(chōng)分吸收采纳。在(zài)反(fǎn)复研讨、征求相关部门(mén)意见的基础上，对征求意见稿作了(le)进一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什(shén)么？

　　答(dá)：《选聘办法(fǎ)》主要包含(hán)五方面内容：一是总体说明，主要包括制定依(yī)据、适用的(de)企(qǐ)业范(fàn)围、适用的选(xuǎn)聘(pìn)事项(xiàng)等。二是选聘(pìn)重点流程(chéng)规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式(shì)、公开选(xuǎn)聘(pìn)的重点环节、评价要素、质量管(guǎn)理水平和审计费用的分(fēn)值权重(zhòng)、具体评分标准、最高(gāo)限价、审计费用浮动(dòng)等事项(xiàng)进行(xíng)规定。三是会计师事务所轮换、项目合伙人和注册(cè)会计师轮换(huàn)、信(xìn)息披(pī)露等重点(diǎn)事(shì)项规范。四是(shì)监(jiān)督(dū)检查。五是附则(zé)。

　　从具体内容看，主要对四(sì)方面内容进(jìn)行了规范(fàn)：

　　一(yī)是遏制恶(è)性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平(píng)的分值权重应(yīng)不低于40％，审计费用报(bào)价的佛系心态是什么意思分值权(quán)重应不高于15％。要求(qiú)将所(suǒ)有会计师事务(wù)所的报(bào)价平(píng)均值作为(wèi)选聘基准(zhǔn)价，并给出了审计(jì)费用(yòng)报价得分公佛系心态是什么意思式。评价要素至少应当(dāng)包括审计费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业记(jì)录、质(zhì)量管理水平、工(gōng)作(zuò)方案、人力(lì)及其(qí)他资(zī)源(yuán)配备(bèi)、信息安全管理(lǐ)、风险承担能力水平等。

　　二是完(wán)善轮换规定，强化独(dú)立性(xìng)要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国(guó)有企业（含国有控股上市公司）连(lián)续(xù)聘(pìn)用同一会(huì)计师事(shì)务所的时间不超过(guò)8年，确(què)有需要的，可按规定(dìng)延长至不超过10年，之后(hòu)须(xū)开展轮(lún)换(huàn)。为做好(hǎo)平稳过渡(dù)，《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》规(guī)定了衔接方式，如果国(guó)有企业当前执行的轮换(huàn)规定与《选聘办法》存在不一致、或者没有规定的，由履行出资人职责的机构统筹安(ān)排，两年内(nèi)完成(chéng)衔接(jiē)工作。对于审计项目合伙人和(hé)签(qiān)字注册会(huì)计师，《选聘办法》规定了不同情形(xíng)下的轮换要求和(hé)冷却期制度。

　　三是促(cù)进(jìn)公平竞(jìng)争。根据《注册(cè)会计师(shī)法》等法律规定，会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)承接业务不受行(xíng)政(zhèng)区域、行业限制，各(gè)类会(huì)计师事务所(suǒ)是平(píng)等经(jīng)营主体(tǐ)，依法执业受法律保护。《选聘(pìn)办法》指标公开、规则明确，设定(dìng)的各项标(biāo)准(zhǔn)适用于中国境内(nèi)依(yī)法成立的所(suǒ)有会计(jì)师事务(wù)所，一视同仁。明确(què)要求企业在选聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所(suǒ)过程中，应当保障(zhàng)选聘工作公平、公(gōng)正进行。企业采(cǎi)用公开选聘方(fāng)式的，应当公开选聘信息、评价(jià)要素和评分标准，保证(zhèng)合(hé)理的准(zhǔn)备应聘时间，公示(shì)选聘(pìn)结果。明确要求企业不得(dé)以不合理的条件限制(zhì)或者排(pái)斥(chì)潜在拟(nǐ)应(yīng)聘会计师事务(wù)所，不得(dé)为个别会(huì)计(jì)师事务所量身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压(yā)实审计委员(yuán)会责(zé)任(rèn)。《选聘办法》明确，审计(jì)委员会的职责包括：制定选(xuǎn)聘会计师事务所的(de)政策(cè)、流(liú)程及相关内部控制(zhì)制度，提议启(qǐ)动(dòng)选(xuǎn)聘工作、审议选聘文件、确定评价要素和具体评分(fēn)标准(zhǔn)、佛系心态是什么意思监督选聘过程、提(tí)出拟聘任(rèn)会计(jì)师事务所和审计费用(yòng)建议(yì)，监督(dū)及评估会(huì)计师事务所审(shěn)计工作(zuò)，定期向董(dǒng)事会(huì)提(tí)交会(huì)计师事务(wù)所履(lǚ)职情况报告和审计委员(yuán)会监督情况报告等。审计委员会应当重点关注的事项(xiàng)包括(kuò)：企(qǐ)业可能(néng)存(cún)在不合(hé)理变更会计师事务所的情形、聘(pìn)任胜任(rèn)能力(lì)不足的(de)会(huì)计师事务所(suǒ)、审计独立性存(cún)疑、审(shěn)计费(fèi)用变(biàn)动较大、轮换会计师事(shì)务(wù)所和主要人员等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办(bàn)法》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号文的重要(yào)制度安(ān)排，各级财政部(bù)门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机(jī)构(gòu)应当高度重视，进(jìn)一步增(zēng)强(qiáng)责(zé)任意(yì)识(shí)，精心(xīn)组织(zhī)，周密部(bù)署，确保《选聘(pìn)办法》的有效实施。一是加(jiā)大宣传和指导力度，从企业和会计(jì)师事务(wù)所两个(gè)层面做(zuò)好培训，做好过渡期衔接工(gōng)作。各地(dì)可结(jié)合本地区实际情况(kuàng)进一步(bù)探索选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)具体(tǐ)指引，指(zhǐ)导企业(yè)规范选聘。二是加大监(jiān)督检查力度(dù)，切实做好(hǎo)事中事后监管，对违反规定的企业和会计师事(shì)务(wù)所要依法严肃处理。三是各(gè)级财政部(bù)门、国有资产监督管(guǎn)理(lǐ)机构(gòu)、证券监督管理机构要加强沟通协调，健全完善工作机制(zhì)，密切协作，形成合力(lì)，认真(zhēn)做好贯(guàn)彻实施(shī)《选聘办(bàn)法》的各项工作。

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