今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分享预(yù)付款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)坏账(zhàng)应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及(jí)按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条(tiáo)规定，采(cǎi)取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的(de)租金收入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ两害相权取其轻,两利相权取其重，两权相害取其轻正确说法是什么意思)预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税(shuì)前工资(zī)扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列(liè)支是应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华人(rén)民共(gòng)和(hé)国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业(yè)税，同时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于(yú)本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的(de)介(jiè)绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解更(g两害相权取其轻,两利相权取其重，两权相害取其轻正确说法是什么意思èng)多这方面的(de)信息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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